1、现有库存按原价退出再按现价入库处理可以，但是要在没有销售之前处理。销售的药品退补差价实际是调整了库存商品的价格，在结转成本时不需要再考虑退补差价问题。
2、一般退货要有退货证明的。如果你是普通发票，而且在三个月内的可以不用开具退货证明，由卖方开具红字，如果是增值税专用发票，则必须开具退货证明，退货证明可以由买方开具，由卖方开具红字发票即可，当然这个红字证明是要交到税务局开具红字发票通知单才可以开具红字发票的。
3、先核对补开发票的金额和税金是否与去年税务申报时的未开票收入金额和税金相符。如果不同，要及时核对原因，避免出现漏税或多预留的情况。在凭证上增加补开发票的信息，格式为“增加应收账款或其他应收款-补开发票”。
贷：应付职工薪酬—福利费。实际报销医药费的时候账务处理是，借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款等科目。
借：制造费用、管理费用、销售费用等 贷：应付职工薪酬——职工福利费 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：库存现金／银行存款 什么是应付职工薪酬？应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴 贷：银行存款/库存现金 应交税费——应交个人所得税（代扣个人所得税）如果有帮职工代垫的各种款项需要扣还的，则计入其他应收款贷方核算。
1、报销医药费的会计分录：借：管理费用 -- 福利费 贷：应付职工薪酬 本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
2、以现金支付职工李天明报销医药费的会计分录为：借：管理费用-医疗费 贷：现金 会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。
3、计提医药费的时候账务处理是，借：生产成本，制造费用，管理费用，销售费用等科目，贷：应付职工薪酬—福利费。实际报销医药费的时候账务处理是，借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款等科目。
4、职工在日常工作过程中，难免出现受伤的情况，一般情况下医药费可向企业申请报销。
